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    年底关账的注意事项,你知道多少呢?

    发布人:安徽会计考试网   发布日期:2022-10-08 17:31:13
    马上年底了,又到了咱们财务人忙得不可开交的时候。为了帮助大家顺利度过这个繁忙期,关于年底关账的几大注意事项,会计培训老师不得不来提醒下呀!

    PART-01:年末重点关注风险项

    1、企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票。

    2、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。                                            

    3、对存货暂估入库一直没来进货发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本。

    4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户。

    5、企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况。

    6、固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧。

    7、年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付。

    8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长。

    9、年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代扣股息红利的个税。

    PART-02:年末重点工作梳理

    1、盘点现金和核对银行存款

    ?库存现金

    现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。?银行存款核对

    银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

    2、核实资产,盘点物资

    ?存货盘点

    各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。?清查固定资产

    各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

    【特别提醒】①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

    ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

    3、往来账项的核对、确认、催收、清理

    ?应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

    ?其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

    ?预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

    ?应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

    ?其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

    ?应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

    4、投资类资产的确认

    ?关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

    ?及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

    ?及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

    5、费用的报销和票据的取得

    ?按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

    ?按照配比原则,分配已支付的费用;

    ?关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

    ?已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

    6、税务处理要注意的地方

    ?检查当年的税费缴纳情况对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。

    ?检查发票的使用情况。

    ?检查企业当年的账务处理。

    ?检查摊销和计提情况检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。

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